小规模转一般纳税人的时间点

纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；

未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；

逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

假设某家企业在在2021年3季度开了501万的发票，已经达到了一般纳税人的标准。

那么这个公司应该在2021年10月申报期结束后15日内纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，申报登记为一般纳税人。

那么这第三季度开的501万发票是按小规模还是一般纳税人计算呢？

按照我国规定，纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票。财政部、国家税务总局另有规定的除外。

而生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

所以看懂了么？强制升为一般纳税人，不会在开到500万的时候当月立刻就升，而是会等到下个月才会认定为一般纳税人！

就算税局来稽查，也可以理直气壮地说：“不好意思，下个月我们才是一般纳税人！”

1.当小规模纳税人转为一般纳税人之后，次月生效之日起就要按照一般纳税人的税收政策；

2.如果逾期不办理登记为一般纳税人的，次月起也不能再适用小规模的减征优惠政策。

假设，A公司为小规模纳税人，2021年9月，增值税年应税销售额累计超过小规模纳税人标准但一直没有去办理。

在2021年11月，税务机关通知A公司应当在31日前登记为一般纳税人。但是财务把这事儿给忘了，直到2022年1月16日，仍然没有去办理登记。

那么，根据国家税务总局公告2019年5号文件规定，A公司就应该自2021年12月起，不再享受小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠，而不是登记为一般纳税人后才停止享受地方税种和相关附加减征减征优惠。

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）：

也就是说，如果取得专用发票期间同时满足以下两个条件：

2.没有按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税。