失之毫厘，谬之千里。在会计这个行业是*常见的，一个小数点的不正确都可能带来严重的不正确。公司运营中，企业所得税纳税是必不可少的，会计人员需要精打细算公司应该缴纳多少税额，出现任何的不正确都可能导致，結果的不正确。少缴，补上去即可，多交了咋办呢？

那麼我们一起先看看，除了计算时失误导致纳税数额出错外，还有别的缘故会导致公司纳税税额出错吗？

1.误收应退税款、滞纳金、罚没款；

2.依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；

3.减免（包括“先征后退”）应退税款；

4.误收和别的应退税款的应退利息。

搞清楚了可能出现纳税不正确的缘故，那麼对多交的税款，该要怎样处理呢？

1、抵缴应纳税额

为降低流程，多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理。根据国税发〔2009〕79号第十一条规定：

纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或是经纳税人同意后抵缴其下一个年度应缴企业所得税税款。具体说来，多缴税款可以抵缴以后年度税款，在企业所得税年度申报表第16行预缴时抵减，年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”。

2、申请退税

纳税人多缴纳的税款，税务机关应依法予以返还。

依照《税收征管法》第51条规定：

1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即返还；

2、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求返还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即返还；

3、涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定返还。

3、抵缴欠税款

根据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》（国税发〔2002〕150号）规定：

当纳税人具有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有账户余额的，再返还纳税人。

注：正所谓欠税一定达到2个标准，税务机关系统有了申报数据，且超过了规定纳税期限。公司查补的税款能否抵减税款，关键是该税款是否抵达了税务执行环节，是不是已经履行了一定的手续，并在税务系统中申报超期，产生了相应的滞纳金。

只有查补的税款形成了欠税，才可以直接抵减多缴的税款。如果查补的税款尚未形成欠税，则不可抵减。

正常情况下，不提议公司以补抵缴。公司有查补税款时应直接缴纳，无需等待查补税款超期形成欠税后，再用多交的税款来抵减。因为欠缴税款应按日收取0.5‰的滞纳金，这对企业来说是额外的资金成本。

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