今年，增值税政策与日更新，不管是已经在岗位上奋斗的会计从业人员还是孜孜不倦正在求学之路的考证党，都是我们口中所说的“会计狗”，都得马不停蹄地学习新的知识，尤其对于考证党而言，税法考试计算的公式和税负率是重点学习内容。
针对不同行业和不同地区的税负率，税局会根据当地、同行业来确定一个标准，即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负，系统发出预警，这时企业则会被要求自查，甚至面临被稽查的局面。
壹
2019 *新各行业“预警税负率”大全！
一、增值税预警税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
序号 | 行业 | 税率参考 |
1 | 农副食品加工 | 3.50% |
2 | 食品饮料 | 4.50% |
3 | 纺织品（化纤） | 2.25% |
4 | 纺织服装、皮革羽毛 | 2.91% |
5 | 造纸及制造品业 | 5.00% |
6 | 建材产品 | 4.98% |
7 | 化工产品 | 3.35% |
8 | 医药制造业 | 8.50% |
9 | 卷烟加工 | 12.50% |
10 | 塑料制造业 | 3.50% |
11 | 非金属矿物制品业 | 5.50% |
12 | 金属制品业 | 2.20% |
13 | 机械交通运输设备 | 3.70% |
14 | 电子通信设备 | 2.65% |
15 | 工艺品及其他制造业 | 3.50% |
16 | 电子机械及器材 | 3.70% |
17 | 电力、热力的生产和供应业 | 4.95% |
18 | 商业批发 | 0.90% |
19 | 商业零售 | 2.50% |
20 | 其他 | 3.50% |
二、企业所得税预警税负率
所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。
序号 | 行业 | 税率参考 |
1 | 租赁业 | 1.50% |
2 | 专用设备制造业 | 2.00% |
3 | 专业设计服务业 | 2.50% |
4 | 专业机械制造业 | 2.00% |
5 | 造纸机及纸制品业 | 1.00% |
6 | 印刷业和记录媒介的复制印刷 | 1.00% |
7 | 饮料制造业 | 2.00% |
8 | 医药制造业 | 2.50% |
9 | 畜牧业 | 1.20% |
10 | 通用设备制造业 | 2.00% |
11 | 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 | 2.00% |
12 | 塑料制品业 | 3.00% |
13 | 食品制造业 | 1.00% |
14 | 商务服务业 | 2.50% |
15 | 其他制造业-管业 | 3.00% |
16 | 其他制造业 | 1.50% |
17 | 其他建筑业 | 1.50% |
18 | 其他服务业 | 4.00% |
19 | 其他采矿业 | 1.00% |
20 | 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 | 1.00% |
21 | 批发业 | 1.00% |
22 | 农副食品加工业 | 1.00% |
23 | 农、林、牧、渔服务业 | 1.10% |
24 | 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 | 1.00% |
25 | 零售业 | 1.50% |
26 | 居民服务业 | 1.20% |
27 | 金属制品业--轴瓦 | 6.00% |
28 | 金属制品业--弹簧 | 3.00% |
29 | 金属制品业 | 2.00% |
30 | 建筑材料制造业--水泥 | 2.00% |
31 | 建筑材料制造业 | 3.00% |
32 | 建筑安装业 | 1.50% |
33 | 家具制造业 | 1.50% |
34 | 计算机服务业 | 2.00% |
35 | 化学原料及化学制品制造业 | 2.00% |
36 | 工艺品及其他制造业--珍珠 | 4.00% |
37 | 工艺品及其他制造业 | 1.50% |
38 | 废弃资源和废旧材料回收加工业 | 1.50% |
39 | 非金属矿物制品业 | 1.00% |
40 | 纺织业--袜业 | 1.00% |
41 | 纺织业 | 1.00% |
42 | 纺织服装、鞋、帽制造业 | 1.00% |
43 | 房地产业 | 4.00% |
44 | 电气机械及器材制造业 | 2.00% |
45 | 电力、热力的生产和供应业 | 1.50% |
46 | 道路运输业 | 2.00% |
贰
2019会计考试税法计算公式大全！
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额-进项税
销项税额=销售额×税率
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二、消费税
1、一般情况
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
四、企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
五、个人所得税
1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）
3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
六、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
5、契税
应纳税额计税依据×税率
3、申办时间很重要
张三的新公司，税务登记在6月30日，李四的新公司，税务登记在7月1日。两个公司都向税务机关递交了要求享受新办企业的税收优惠政策。年底时税务机关 批复：张三的公司当年已享受了一年的所得税优惠，明年开始缴纳所得税；李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠。根据税 务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。一日之差，命运各异。
The end
一帆财税可以为您提供专业、高效的企业服务，我们有丰富可靠的社会资源，规范的操作体系，已经成功地为上千家公司办理了工商注册、变更、年审、代账、其他工商税务疑难杂症等相关业务，在业内有良好的口碑和信誉。如果您需要工商注册、财税服务、年度财税顾问、知识产权，欢迎给我们留言咨询哦~