为什么税负率一低就会被约谈？到底多少才正常？低了又该怎么办？

一帆君
2023-08-25
来源：一帆财税

为什么税负率低了就会被约谈？低了怎么办？快一起看看怎么回事吧！



01

为什么税负率低了

就会被约谈？

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。

为什么税负率太低会被约谈呢？

税负率一般是企业在某个会计期间内税收负担的大小，通常为企业当期应缴纳的税款占收入的比重来衡量，比较常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

在正常情况下，企业的税负率越高，说明企业缴纳的税金越多；税负率越低，则说明企业缴纳的税金越少。

如果只是某个阶段税负率偏低，有可能是这个阶段大量进货或者集中购买某些固定资产导致的，并不一定有问题。

但如果一直偏低有可能是存在未申报的收入，甚至有意的虚构交易偷税漏税等行为，所以才要对税负率进行监控。
税负率计算方法
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

举个例子：

蔡总作为一般纳税人，本期销售收入1000万，采购成本600万元，其他成本208万，供应商也是一般纳税人，税负率是多少呢？

增值税税负：
计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形：
（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率
由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。
所得税税负：
先计算企业的所得，假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。那么参考利润表：
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税金及附加：
=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003
=5.68万
所得税：
=（1000-600-5.68-208）*25%
=186.32*25%=46.58万
所得税税负：
=46.58/1000=4.66%
综合税负：
企业所纳税的总和
=52+46.58+5.68=104.26万
综合税负率=104.26/1000=10.43%



02

税负率过低

该怎么应对？
上文说过，税负率过低往往会引起税局的注意，当自己的企业出现税负率过低该怎么应对呢？
01

从企业方面来说

1）接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关的：

迅速详细整理相关的数据资料→分析预警产生的原因→给出合理的解释→出具*终确定解决方案。

2）接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，针对提出问题，出示相关的证据证明。

02

从会计方面来说

1）每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

2）如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3）当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

税负率参考

部分行业税负率参考如下：

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03

企业被约谈的

常见7种原因
除了税负率外，还有哪些原因会让企业被约谈呢？
1.业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等，其中还有4种情况特比容易被税务稽查：
1）纳税系统申报的销售额与预防税控中的**销售额以及财务报表中的销售不一致；
2）连续3个月或者6个月零负申报；
3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；
4）企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。
4.发票数据存在异常：
1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。
2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。
3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。
4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。
5.员工工资长期不变动且较低。
一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却差别不大甚至很低，那很有可能是在规避个人所得税。
6.印花税、房产税等税额不对。
一般来说，只要公司正常经营，印花税和房产税一定会发生，不可能长期是0。
7、利率、成本指标明显不合理，或者企业长期亏损却一直不倒闭等。
以上这7种情况，只是比较常见的一些原因，还有很多没有列举出来的比如公司不盈利老板却买豪车买房等，这些情况都有很大的几率会被税局约谈。


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