个人股东分红不需要缴纳个税的4种情形！
一帆君
2023-08-28
来源：一帆财税
01
股东分红，必须要交税吗？
分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利，是上市公司对股东的投资回报。一般情况下，公司在有盈余且公司股东会对公司分红作出有效决议，这种情况下就可以分红，而没有利润时则不允许分红。
股东分红必须缴税吗？
《公司法》规定“公司股东作为出资者按投入公司的资本额享有所有者的资产权益”，这种资产受益的权利就是股东的分红权。公司盈利，作为股东，取得相应分红也需要缴纳相应的税费。公司对于个人股东分红，应当按照“利息股息红利所得”适用20%税率扣缴个人所得税。
02
个人股东分红
不缴纳个税的4种情形及其他相关问题
1.股东从公司分红，是否一定交个税？
注意
二是对持有B股或海外股（包括H股）的外籍人员，从发行该B股或者海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得。
除上述两种情况外，外籍个人因拥有债权、股权而取得的来自中国境内利息、股息、红利所得应当缴纳个人所得税，但外籍个人或者其委托扣缴义务人、代理人依照《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2009]124号）提出享受税收协定待遇申请，可按税收协定约定的优惠税率执行。
《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》规定：对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者(包括个人和机构投资者)从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。
《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》规定：对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20％的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。
《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》第四条规定：对证券投资基金从挂牌公司取得的股息红利所得，按照本公告规定计征个人所得税。
2.年终了股东要分红，请问分红比例必须按照出资比例来分红吗？
答复：不一定，全体股东签订《股东协议》可以约定不按照出资比例分红。
3公司亏损能否给股东分红？
答复：公司亏损，是没法给股东分红的。
4.公司有盈利但是不分红是否合法？
5.我公司占股被投资企业10%，我能否不按照占股比例取得股息分红？这样分红是否还享受免征企业所得税？
2、你公司取得不按股权出资比例分红的投资收益，可以享受免征企业所得税的优惠。
6.自然人股东甲，2020年12月份根据股东会决议，应取得利润分红100万元，2021年6月份该笔分红会到账。请问个人所得税上该笔分红的纳税义务发生时间是何时？
03
公司给股东买的汽车交不交税？
购车款能不能税前扣除？
1.股东需要交税吗？怎么交？交多少？
2.由于同时用于公司经营，购车款是否能在企业所得税税前扣除？全额扣除？还是按比例扣除？
3.用于经营过程中，发生的油费、保养费、汽车维修费、保险费，发票开具公司名字，是否可以税前扣除？
税局解答：
二、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
三、企业租用个人的车辆，须与个人签订租赁合同或协议，如租赁合同或协议中明确规定该车发生的汽油费、维修费等支出由企业负担的，企业可根据合同协议的约定及证明该费用发生的合法、有效凭证在税前扣除。
04
公司如何“安全地”从公司拿钱？
1.股东如何“安全地”从公司拿钱？
（一）公司税前费用支取
对于公司来说，有些费用是可以税前列支的。但是需要满足条件是与公司的生产经营相关，并且合法合理。
2.股东将个人房产无偿提供给公司使用是否需要缴纳房产税？
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