*近有小伙伴发来消息说，企业因税负率过低被约谈了。心里很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！

不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么应对啊？税负率是什么？怎么算出来的？怎么才能知道自己的税负率是不是异常？

今天统一回复了……先来看企业为什么会被约谈？

企业为什么会被约谈？

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。

没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下4点：

(1)纳税系统申报的销售额与防伪税控中的**销售额以及财务报表中的销售不一致；

(2)连续3个月或者6个月零负申报；

(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

(4)企业存在大量的运费抵扣，收入却是减少的。

3、发票相关数据存在异常！

(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在差异。

(2)新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况大量领用增值税专用发票。

(3)税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

(4)公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。

类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

5、员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

7、成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。

以上，只是常见的一些原因，会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。下面，将重点讲税负率相关内容。

税负率是什么？

通常来说，常用的税负率有两种：增值税税负率和企业所得税税负率（企业所得税贡献率）。今天要讲的是增值税税负率。

一、增值税税负率怎么计算？

比如，A企业2019年10月不含税销售收入50万，缴纳的增值税是5000元。那么该企业在10月的增值税税负率就是1%。

二、增值税税负率是如何比对的？

假设：金三系统里，本地区某行业应税销售额为300亿，应纳增值税税额为4亿。那么此地区此行业的平均增值税税负率应为1.33%。

上文举例的A企业若在假设地区，则其税负率1%小于同地区同行业的平均增值税税负率1.33%，金三系统后台就会预警，这时企业可能还不清楚自己被预警了。

三、所有企业都需要警惕税负率指标吗？

只有一般纳税人需要警惕。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%（5%），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就远远低于该比例，具体计算如下：

四、只要税负率超标就一定会被预警吗？

税局在税负率指标上允许一定偏差，例如上面案例，如果税务局允许存在的偏差是0.05%，那么增值税税负率在1.28%~1.38%都不会被系统认定为异常。税负率异常只是增加了被稽查的概率。

五、企业正常报税、交税，但是税负率就是低该怎么办？

许多企业税负低是有正常理由的，比如产品更新换代存货进行促销，产品滞销，产品还未进行推广导致库存较大等等。遇到税务检查，如实告知就行，没有什么好怕的。

给企业老板和会计的5个提醒

为了更好地的做好企业风险评估，评估自己企业是否被约谈或者被稽查，我们在这里给老板和会计提醒5点：

1、因税务局关注的指标比例异常而造成的*常用的税负率指标，也就是所缴纳的税金，除以你申报的收入得到的比率。如果你们公司的税负率是1%，而所在的地区其他企业的这一税负率是3%的话，你可能将被列为指标异常企业，即被税务机关评估。具体企业的税负率和地区平均税负，大家可以自行计算和咨询税务机关。

2、新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况大量领用增值税专用发票。这也是为什么发票增量，需要税务机关实地核查的原因。

3、连续3个月或者6个月零负申报问题。这个不解释，你们什么税都不交，税务还不能问一下啊！

4、大量利用农产品收购统一发票抵扣的问题。农产品收购发票确实很难监管，但是也容易被企业所利用，税务当然好好看看你们企业到底采购这些农产品干了什么？

5、变更法定代表人及一般纳税人开具增值税专用发票出现异常的问题。公司换老板了，税务也要认识一下你们新老板是谁，为什么更换？企业到底是搞什么的，你的进项和销项都是开具的什么发票，名字对的上吗？

各行业所得税、增值税“预警税负率”大全

大家需要了解一下自己所处行业、所在地区的税负率，并确保企业的税负率在安全区间。

在这里分享一下我国各行各业的具体税负率：一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率={[年度销项税额合计＝免抵退货物销售额*应税贷物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计 年初留抵税额-年末留抵税额）]/[年度应税货物或劳务销售额 免抵退货物销售额]}*100%

行业                               预警税负率

1 农副食品加工                      3.50

2 食品饮料                           4.50

3 纺织品（代纤）                   2.25

4 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91

5 造纸及纸制品业                   5.0

6 建材产品                           4.98

7 化工产品                           3.35

8 医药制造业                        8.50

9 卷烟加工                         12.50

10 塑料制品业                       3.50

11 非金属矿物制品业               5.50

12 金属制品业                       2.20

13 机械交通运输设备               3.70

14 电子通信设备                    2.65

15 工艺品及其他制造业            3.50

16 电气机械及器材                 3.70

17 电力、热力的生产和供应业    4.95

18 商业批发                         0.90

19 商业零售                         2.50

20 其他                              3.50

企业税负率计算

目前一般指增值税：

理论税负责：销售毛利*17%除以销售收入

实际税负率：实际上交税款除以销售收入

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对于小规模纳税人来说，税负率就征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算上：

税负率＝当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税＝当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额＝期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1：对实际“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

注2：通常情况下，当期应纳增值税＝应纳增值税明细帐“转出未交增值税”累计娄 “出口抵减内销产品应纳税额”累计数

企业所得税行业预警税负率

行业                          预警税负率

租赁业                           1.50%

专用设备制造业                 2.00%

专业技术服务业                 2.50%

专业机械制造业                 2.00%

造纸及纸制品业                 1.00%

印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%

饮料制造业                      2.00%

医药制造业                      2.50%

畜牧业                           1.20%

通用设备制造业                 2.00%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

塑料制品业                      3.00%

食品制造业                      1.00%

商务服务业                      2.50%

其它制造业－管业              3.00%

其他制造业                      1.50%

其它建筑业                      1.50%

其它服务业                      4.00%

其他采矿业                      1.00%

皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%

批发业                            1.00%

农副食品加工业                  1.00%

农、林、牧、渔服务业          1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%

零售业                             1.50%

居民服务业                        1.20%

金属制品业 －轴瓦               6.00%

金属制品业－弹簧                3.00%

金属制品业                        2.00%

建筑材料制造业   －水泥         2.00%

建筑材料制造业                   3.00%

建筑安装业                        1.50%

家具制造业                        1.50%

计算机服务业                     2.00%

化学原料及化学制品制造业     2.00%

工艺品及其他制造业              1.50%

工艺品及其它制造业－珍珠      4.00%

废弃资源及废旧材料回收加工业 1.50%

非金属矿物制品业                 1.00%

纺织业－袜业                      1.00%

纺织业                              1.00%

纺织服装、鞋、帽制造业         1.00%

房地产业                           4.00%

电气机械及器材制造业            2.00%

电力、热力的生产和供应业       1.50%

道路运输业                         2.00%

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