“小规模纳税人，不用交增值税，所以进货不需要开发票”这是很多老板对小规模纳税人的误解，其实，小规模纳税人是必须开进项发票的，不然无进项却有销项，会受到税务局的严查

小规模纳税人有销无进风险巨大

1、涉嫌虚开发票

小规模纳税人可以享受月销售额15万或季销售额45万免收增值税，很多人为了钻这个空子，注册多个小规模纳税人，没有业务，只开发票，因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查的重点对象。

所以真实经营的小规模纳税人，应该正常开具进项发票，不然会涉嫌虚开发票，被税务局盯上。

2、不能税前扣除的风险

虽然小规模纳税人不涉及增值税的问题，但是根据国家税务总局公告2018年第28号文规定，没有开具进项发票，公司涉及的成本不能税前扣除，这无疑增加了运营成本。

3、可能面临罚款

不能按规定取得发票的，按照发票管理办法，可能面临罚款的风险。

4、自身权益无法得到保障

从公司的角度来说，如果进货没有取得进项发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。

警惕！小规模、个体户

八大涉税风险点，赶紧自查！

1、**额正好在免征额临界点

现小规模免征额调高到月15万或季度45万，有很多小规模纳税人**额就随着免征额临界点浮动，之前是季度27-30万之间，现在季度40-45万之间，这样不想引起税局的注意都难。

2、存在大量作废发票或作废发票异常

公司存在大量的作废发票或**金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账！

你还别不信，已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果。

3、超标强制转为一般纳税人

有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计**额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。

政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。

正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。

4、一址多户开具发票

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。

5、短时间内**异常

有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

6、个体户不记账

税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

7、个体户没有业务，可以不报税

很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。

注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！

且，征管法的第六十二条规定：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

活生生的例子，一个个体户因不报税，注销时被罚2万多！

8、个体户免税，不用交税就不用报税

这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。

很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！

要点提示

1、季度45万免税只是免增值税，不是企业所得税，企业所得税还是要交的。

2、这个政策只针对小规模纳税人，一般纳税人不适用。

3、增值税免征了，相应的城建税及附加税也不用缴税（这些都是以实际缴纳的增值税为基数计算的）

4、季度45万免税，说的是全部销售额，不管有没有**都要计入，不是说只看**的部分；而且如果开出专票是不能免的，不能计入45万范围的。

5、增值税销售额是不含税的。

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