近日，国家税务总局发布2019年第23号公告，对企业所得税纳税申报表进行了修订。本次修订共涉及5张表单，其中3张表单调整了表单样式，2张表单只修改了填报说明。本期我们主要学习一下3张调整样式的表单。

**张是，《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）。

修改一：删除原表第7行和第8行。表样调整后，符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税优惠政策事项，不再划分不同类别，而是一并填入“（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”行次。

修改二：在原表“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项目下，增加两个“其中”项内容。

修改三：在原表第23行“（四）其他”项目下增加两项内容，作为调整后表样的第23.1行和第23.2行，用于纳税人填报享受社区家庭服务收入减按90%计入应纳税所得额政策的税收优惠情况和申报表未列明的其他减计收入的税收优惠情况。

修改四：在原表第33行“（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税”项目下，增加1个“其中”项内容，用于农村饮水安全工程运营管理单位填报享受从事农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税政策的税收优惠情况。

第二张样式调整的表单是，《减免所得税优惠明细表》（A201030）。

该表在原表第28行项目下，增加两项内容，作为调整后表样的第28.1行和第28.2行，用于从事污染防治的第三方企业填报享受减按15%的税率征收企业所得税政策的税收优惠情况和其他优惠情况填报。

第三张样式调整的表单是，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）。

修改一：在原表“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项目下，增加两个“其中”项内容。

修改二：增加第20行内容，以满足纳税人填报享受民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中，属于地方分享的部分减征或免征政策的税收优惠情况。

修改三：增加第21行内容，以满足纳税人计算当期实际应补（退）所得税额的需要。

需要注意的是，以上修订内容于2019年7月1日起施行，涉及到的原表单和填报说明同时废止。

深圳一帆财税顾问有限公司

您身边的财税顾问！

共赢需携手 风雨有一帆

如您有任何疑问及业务需求随时联系我们

服务热线：400-888-2048

注册公司：www.yfcsgw.com